Retail in Detail

259 Real Estate Market 10 años, reduciendo el 100% de ISR el primer año, y gradualmente cada año, hasta la incorporación al régimen general. Enajenación de casa habitación Se reduce exención en venta de casa habitación, que en 2013 es de 1.5 millones de UDI´s ($7.5 millones), a 700 mil UDI´s ($3.5 millones). Ganancia en venta de acciones A partir de 2014, causará 10% de ISR, la ganancia que se obtenga en la venta de acciones a través de la Bolsa deValores. Dividendos percibidos del extranjero Son acumulables a los demás ingresos, independientemente, de enterar el 10% de ISR, por lo que se aplicará la tarifa anual de ISR establecidas en Ley. Deducciones personales Se limitan al 10% de los ingresos totales,sin que puedan exceder a 4 SMG anuales ($94 mil). No se incluyen en esta limitación los donativos a donatarias autorizadas. Además, se condiciona el pago a través del sistema financiero. Intereses hipotecarios La deducción de intereses reales por créditos hipotecarios de casa habitación, contratados con el sistema bancario, se limita a créditos que no superen 750 mil UDI´s ($3.7 millones) Principales cambios a Residentes en el Extranjero: Arrendamiento de remolques Causará el 5% de ISR por arrendamiento de remolques o semirremolques importados temporalmente. Regalías Retención del 25% de ISR por regalías en casos que la enajenación de bienes y derechos se condicione a productividad o uso ulterior. Venta de acciones Causará 10% de ISR, por ganancia en venta de acciones en mercados bursátiles. L ey deL I mPuesto aL v aLor a gregado Franja Fronteriza Se homologa a tasa general del 16% a los ingresos obtenidos en la franja fronteriza, en lugar del 11% Tasa del 0% Persiste tasa del 0% en venta de alimentos y medicinas de patente, comisiones e intereses sobre crédito hipotecarios, enajenación y arrendamiento de inmuebles habitacionales, colegiaturas y servicios de enseñanza. Eliminación tasa 0% Se aplicará tasa general del 16%, a las siguientes enajenaciones y servicios: • Perros, gatos y otras mascotas. • Alimentos para perros, gatos y otras mascotas • Chicles y gomas de mascar • Servicios de hotelería y conexos a convencionistas extranjeros Eliminación de exenciones Se aplicará tasa general del 16%, a las siguientes actividades: • Autotransporte público foráneo de personas • Importadores temporales de maquiladoras • Importadores temporales de fabricación y ensamble de vehículos • Importaciones en recintos fiscales estratégicos Faltante de bienes Tendrán el tratamiento de enajenación de bienes y causarán el 16% de IVA, los faltantes en inventarios y por donaciones y servicios gratuitos. Certificación a importadores El IVA pagado en la importación temporal, podrá acreditarse, mediante la obtención de crédito fiscal del 100% del IVA si se obtiene certificación por parte del SAT. La certificación tendrá vigencia de un año y será renovable. IMMEX Se elimina la retención del IVA, por contribuyentes que cuenten con programa conforme al decreto para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora, y de servicios de exportación por parte de proveedores nacionales, respecto a bienes autorizados al programa. Facilidades administrativas • En la enajenación de bienes, arrendamiento temporal de bienes, o de la prestación de servicios, entregados o proporcionados hasta el 2013, podrán calcular aplicando tasa menor o exención, si el pago de la contraprestación se realiza a más tardar el 10 de enero del 2014. • En la prestación de servicios de hotelería y conexos, en cuyos contratos se hayan celebrado antes de septiembre 8 del 2013, los pagos que se reciban hasta julio 2014, estarán sujetas a las disposiciones sujetas vigentes de 2013. Lo antes señalado, no se aplica para partes relacionadas. • La transportación aérea de bienes, prestada por residentes en México, aplicarán tasa del 16%, sobre el 25%, que se considera prestado en territorio nacional. Por el 75% restante, se aplicará tasa 0%. • Las SOFOMES, acreditarán el IVA, como lo hace el sistema financiero. Devolución de IVA No será necesario, presentar declaratoria de contador público registrado, para la solicitud de devoluciones de IVA. L ey deL I mPuesto e sPecIaL s obre P roduccIón y s ervIcIos El IEPS gravará las siguientes actividades: Refrescos Se establece cuota de $1 por litro, a la enajenación o importación de bebidas saborizadas, con azucares añadidos. Por lo que respecta a concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, se calculará tomando en cuenta el número de litros de bebidas saborizadas que se puedan obtener. Alimentos chatarra Causará tasa del 8% la enajenación o importación de alimentos con alta densidad calórica, que contengan 275 kilocalorias por cada 100 gramos. Combustibles fósiles Se establece impuesto a la producción, enajenación e importación de combustibles fósiles de acuerdo con el contenido de carbono. Plaguicidas Se aplicará tasa del 6 al 9% a los plaguicidas de peligrosa toxicidad. Para el 2014, las tasas serán del 3 al 4.5% E n f o qu E ENFOQUE