Retail in Detail

Por utilizar Diesel en autotransportes Acreditar IEPS trasladado, contra ISR propio y retenido. Peaje autotransportistas Acreditar el 50% de los gastos de peaje, contra el ISR propio o retenido Enajenación e importación de autos Exención del ISAN Importación gas natural Exención del derecho del trámite aduanero Concesiones mineras con ingresos hasta $50 millones anuales Acreditar el derecho especial sobre minería n uevas L eyes Se aprobó en la Ley de Ingresos de la Federación, nuevos ordenamientos, destacando los siguientes: L ey de La P ensIón u nIversaL Los adultos mayores de 65 años, contarán con Pensión Universal de $1,092 mensuales,indexable con INPC,para tener apoyo durante su retiro, independientemente de su vida laboral y su salario, con requisitos de: tener más de 65 años, no estar pensionados por otra institución, residir en México, contar con CURP, y tener ingresos mensuales inferiores a 15 SMG L ey deL s eguro de d esemPLeo El IMSS y el ISSSTE, otorgarán seguro de desempleo hasta por 6 meses, a quienes hayan perdido su empleo, y en una sola ocasión en 5 años, condicionando la pensión a los siguientes requisitos: haber tenido relación laboral por tiempo indeterminado, haber cotizado de 24 a 36 meses en el IMSS, estar desempleado por más de 45 días, no percibir otros ingresos por jubilación, desempleo, pensiones y similares, y acreditar requisitos en programas de STPS. Para el ISSSTE, además de los requisitos anteriormente señalados, se deberá haber tenido relación laboral por tiempo indeterminado, a prueba y eventual, y haber cotizado de 6 a 12 meses. L ey F ederaL de d erechos En materia de Ley Federal de Derechos, los cambios más relevantes son: Minería En materia de minería, se pagará el 7.5% de derechos, por la diferencia que resulte de los ingresos obtenidos y las deducciones autorizadas, conforme a reglas de la Ley del ISR, sin considerar, la deducción de inversiones, intereses y el ajuste anual por inflación. Extracción de oro, plata y platino Las enajenación de actividades extractivas de oro, plata y platino, pagarán anualmente,derecho extraordinario sobre la minería,aplicando el 0.5% a los ingresos por la enajenación. Ley del Impuesto Sobre la Renta La Ley del Impuesto Sobre la Renta actual, se abrogó, emitiendo Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta,que mantiene la mayoría de las disposiciones que estuvieron vigentes en la Ley abrogada. El reglamento actual de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, seguirá aplicable mientras no se oponga a la Nueva Ley. Los cambios relevantes son: 257 Real Estate Market Principales cambios de ISR en Personas Morales: Tasa Para 2014 la tasa de ISR será del 30%. La ley anterior planteaba reducción gradual hasta el 28%. Dividendos Las personas morales que paguen dividendos a personas físicas o residentes en el extranjero, retendrán 10% de ISR. Lo anterior, aplicará únicamente sobre utilidades obtenidas a partir del 2014. El SAT condiciona que, para que no aplique la retención del 10% de ISR a las utilidades obtenidas hasta 2013, se deberá identificar CUFIN de cada ejercicio, hasta ese año. Por la nueva CUFIN, con utilidades obtenidas a partir de 2014. Si no se identifican, se retendrá el 10%. Deben considerarse las utilidades fiscales negativas desde 1975 hasta 2013. PTU Se modifica la base gravable para determinar PTU,homologándola a la base de ISR,sin disminuir:PTUpagada y perdidas fiscales.Y sin,acumular dividendos recibidos de personas morales mexicanas. Podrá disminuirse también, la parte no deducible de las remuneraciones exentas. Ventas en abonos Las ventas en abonos se acumularán con base en lo facturado, eliminando el diferimiento del ingreso conforme a lo cobrado. Remuneraciones exentas a los trabajadores Las remuneraciones otorgadas a favor de los trabajadores, que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, podrán deducirse hasta el 53%, siempre que las prestaciones exentas otorgadas, excedan a las del año inmediato anterior. Si son inferiores, la deducción será del 47%. Anticipos de gastos La deducción de anticipo de gastos,será en el año en que se realicen, con el comprobante fiscal que los ampare, eliminando la posibilidad de obtener el comprobante el siguiente año. Combustibles Los pagos por combustible y otras erogaciones que excedan de $2 mil, serán deducibles solo si se pagan mediante cuentas bancarias del contribuyente. Donativos Los donativos otorgados a organismos gubernamentales serán deducibles hasta el 4% de la utilidad fiscal del año anterior. La suma de los donativos a organismos descentralizados con los demás donativos entregados a donatarias autorizadas, no deben rebasar del 7% de la utilidad fiscal. Los donativos en especie, serán deducibles solo en artículos básicos para la subsistencia humana. Vales de Despensa Solo serán deducibles cuando se realicen a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT. Cuotas de seguridad social No será deducible el pago de las cuotas de seguridad social a cargo de los trabajadores, que realice el patrón. Arrendamiento de aviones y embarcaciones No son deducibles, los pagos por arrendamiento de aviones y embarcaciones, sin concesión o permiso federal (antes $7,600 por día). Consumos en restaurantes Los consumos que se efectúen dentro de la faja de 50 kms, solo serán deducibles al 8.5%, en lugar del 12.5%. E n f o qu E ENFOQUE